Una notaria experta en herencias lo confirma: para que no se considere donación, debes "incluir a los hijos como titulares en una cuenta bancaria"

Incluir a un hijo como cotitular en una cuenta bancaria no implica una donación automática por el simple hecho de figurar en ella, según la Dirección General de Tributos (DGT). Lo explica en la consulta vinculante V0353-26, que responde a una familia en la que, tras morir el padre, la madre había añadido a algunos de sus hijos como cotitulares de sus cuentas. 

La duda planteada era si existía donación solo por figurar como titulares. Así lo explica la notaria experta en herencias María Cristina Clemente Buendía.

El caso analizado y cuándo puede existir donación

La DGT precisa que la cuenta es un contrato de depósito donde la cotitularidad otorga la facultad de disponer del saldo, pero no convierte al cotitular en dueño ni implica un reparto del dinero a partes iguales.

Este acceso permite a los hijos encargarse de la gestión de gastos del progenitor mayor, distinguiendo el poder usar los fondos de ser dueño del dinero depositado.

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Para que la DGT aprecie una donación es necesario que quien entrega el dinero pierda parte de su patrimonio a favor de quien lo recibe, que exista intención de regalar, que el beneficiario lo acepte y que se cumplan los trámites legales. Sin estos requisitos no hay donación ni impuesto de donaciones.

La donación es posible si el hijo dispone del saldo en beneficio propio con el consentimiento expreso del progenitor, como ocurre en la compra de una vivienda o un coche, según la notaria. Entre los factores a valorar por Hacienda figuran quién aportó los fondos, la intención del titular y el uso posterior del dinero.

Para la DGT, se trata de una cuestión de hecho sujeta a la valoración de la Administración y a las pruebas del interesado, donde la carga de la prueba recae sobre quien invoque la titularidad del dinero y el origen de los fondos.

Qué ocurre al fallecer el titular

La cotitularidad termina al fallecer un titular y el saldo no pasa de forma automática al otro titular.

La parte del fallecido va a su herencia y a sus herederos sin partición previa, según el criterio de la DGT. El dinero aportado por el progenitor fallecido se reparte según el testamento o las reglas legales de sucesión. Y es que figurar como titular y ser propietario del dinero son situaciones distintas.

Para probar el origen del dinero sirven documentos como extractos, transferencias y nóminas, según la notaria.

Esta respuesta de la DGT es general y no resulta válida para todos los casos, ya que todo depende del uso real de la cuenta y de las pruebas aportadas, de modo que emplear los fondos para uno mismo puede interpretarse como una donación. Asimismo, la cotitularidad no sustituye al testamento. Para examinar tu caso concreto, lo recomendable es que consultes con un notario o un asesor fiscal.

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